Anul 2023 a venit cu o serie de noutati legislative in domeniul TVA – Taxa pe Valoare Adaugata. Acestea au intrat in vigoare de la 1 ianuarie, ca urmare a modificarii Codului Fiscal, prin Ordonanta Guvernului nr. 16/2022, iar sectoarele vizate sunt: alimentar, turism si de real estate.

Pentru ca activitatea companiilor este extrem de influentata de dinamica mediului economic si legislativ, intreprinderile sunt nevoite sa gaseasca noi solutii atat pentru gestionarea eficienta a datelor, dar si pentru a tine pasul cu autoritatile fiscale si reglementarile privind calculul si cotele de TVA in 2023, care dezvolta permanent noi practici de control pentru identificarea activitatilor neconforme.

Astfel, pentru a obtine o evidenta clara asupra TVA-ului si pentru a se adapta cu usurinta modificarilor legislative, foarte multe companii au ales sa implementeze un soft ERP, destinat automatizarii proceselor operationale ale afacerii. In randurile ce urmeaza, vom discuta despre ce inseamna TVA, ce cote de TVA sunt aplicabile de la 1 ianuarie 2023, precum si despre importanta unui soft ERP in calculul TVA, gestionarea raportarilor TVA si nu numai.

TVA, acronim pentru taxa pe valoare adaugata, reprezinta o taxa de consum aplicata aproape tuturor bunurilor si serviciilor cumparate si vandute pentru utilizare sau consum. Astfel TVA inseamna un impozit, iar cel care suporta acest impozit indirect este consumatorul final al bunului / serviciului respectiv. In Romania, in prezent, sunt in vigoare trei cote de TVA:

• O cota TVA standard: 19%
• Doua cote TVA reduse: 5% si 9%

Citeste si: 10 moduri prin care poti reduce costurile cu un sistem software ERP

Pentru a calcula TVA-ul se foloseste urmatoarea formula: dupa ce a fost stabilita cota de TVA aplicabila, se inmulteste pretul unui produs cu taxa pe valoare adaugata (TVA) si se imparte la 100 (pret * TVA / 100). Astfel, valoarea pe care o plateste consumatorul va fi pretul produsului fara TVA la care se adauga valoarea TVA-ului calculate anterior.

In practica, exista doua scenarii cu privire la calculul TVA. In primul caz se cunoaste pretul fara TVA si trebuie aflat pretul de vanzare al produsului, iar in al doilea caz este cunoscut pretul final de vanzare al produsului si trebuie calculat pretul fara TVA al acestuia. Pentru a exemplifica cum se calculeaza TVA, vom porni de la aceleasi premise in ambele cazuri: dorim sa cumparam un produs a carui valoare fara TVA este de 75 de lei, iar cota de TVA pentru categoria din care face parte este de 19%. Pentru a afla care este pretul final al produsului vom folosi urmatoarea formula:

Incepand cu data de 1 ianuarie 2023, cota de TVA a crescut de la 9% la 19% pentru bauturile care intra la codurile NC 2202 10 00 si 2202 99: ape minerale si ape gazeificate care contin zahar, alti indulcitori sau aromatizate, alte bauturi precum bauturile pe baza de soia. Asadar, producatorii, distribuitorii si retailerii care comercializeaza bauturi non-alcoolice, trebuie sa revizuiasca modul in care calculeaza TVA-ul: incadrarea tarifara a produselor din portofoliu, pentru a evita eventualele neconformitati in ceea ce priveste cota de TVA aplicata pentru vanzarile pe teritoriul Romaniei (cota redusa vs. cota standard).

De asemenea, in contextul introducerii sistemelor RO e-factura si RO e-transport, este de interes analiza incadrarii tarifare a bauturilor comercializate, pentru ca ambele sisteme acopera si produsele cu codul NC 2202. Totodata, contribuabilii care au obligatia raportarii SAF-T trebuie sa tina cont de actualizarea maparii de TVA, daca sunt vizati de majorarea cotelor aplicate, in sensul utilizarii unui alt cod de taxa pentru declaratia SAF-T.

Tot de la 1 ianuarie 2023, cota de TVA pentru serviciile de cazare, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping, dar si pentru restaurant si catering a fost majorata de la 5% la 9%. Indiferent de natura operatiunii: prestare de servicii sau livrare de bunuri, prin majorarea cotei de TVA, se urmareste facilitarea aplicarii uniforme/corelate a cotei de TVA, conform Notei de fundamentare a OG 16/2022.

De mentionat este ca, la cota de TVA redusa de 9%, raman in continuare urmatoarele livrari si prestari:

• Livrarea de ingrasaminte si pesticide de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola (altele decat cele chimice, amintite mai sus), seminte si alte produse agricole cu scopul insamantarii sau plantarii; conform Ordinului Ministerului Finantelor nr. 4.634/2022, este vorba de ingrasamintele care sunt incadrate la codul NC 3101 00 00 si de semintele, plus alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii care sunt incadrate la codurile NC 0601, 0602, 0701 10 00, 0703 10 11, 0712 90 11, 0713 10 10, 0713 33 10, 1001 11 00, 1001 91, 1002 10 00, 1003 10 00, 1004 10 00, 1005 10, 1006 10 10, 1007 10, 1008 21 00, 1201 10 00, 1202 30 00, 1204 00 10, 1205 10 10, 1206 00 10, 1207 21 00, 1207 40 10, 1207 50 10, 1207 70 00, 1207 91 10, 1207 99 20, 1209;

• Prestarile de servicii de tipul celor utilizate de obicei in producția agricola; lista celor 44 de prestari de servicii care intra aici este trecuta in anexa Ordinului Ministerului Finantelor nr. 4.634/2022.

Plafonul destinat livrarii locuintelor catre populatie pentru care se aplica TVA in cota redusa de 5% este diminuat de la 700.000 RON la 600.000 RON (echivalentul a 120.000 euro) pentru o locuinta de maxim 120 metri patrati. Ca masura tranzitorie pentru livrarile de locuinte catre populatie pentru care au fost incheiate antecontracte pana la data de 1 ianuarie 2023, se aplica o cota de TVA de 5%, potrivit regulilor actuale (in limita celor 700.000 lei). In acelasi timp, daca sunt achizitionate mai multe imobile cu cota redusa de TVA 5% in limita a 450.000 RON (fara TVA), de la 1 ianuarie 2023, doar o singura locuinta a carei valoare nu depaseste 600.000 RON va putea fi achizitionata in regim de TVA 5%, in mod individual sau in comun. Se exclud de la numaratoare antecontractele incheiate inainte de 1 ianuarie 2023. Pe baza informatiilor furnizate de la notarii publici, incepand de la data de 1 ianuarie 2023, se va organiza, in format electronic, un nou Registru al achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%.

Aceasta noua masura fiscala are menirea de a atrage un volum mai mare de TVA care este colectat la bugetul de stat, cu pretul unui anti stimul pe piata real estate, domeniu care a suportat toate dificultatile generate de criza actuala (cresterea preturilor materiilor prime, dobanzile crescute, costul crescut cu forta de munca etc).

Citeste si: SeniorERP este integrat cu RO e-Transport – sistemul de monitorizare a transporturilor pentru bunurile cu risc fiscal ridicat

Un sistem integrat ERP performant ofera posibilitatea utilizatorilor de a aplica cotele de TVA si de a calcula in mod corect valoarea TVA pentru facturile de vanzare si cumparare, precum si sa intocmeasca si sa depuna raportarile impuse de stat, conform normelor legislative in vigoare.

Taxa pe valoare adaugata (TVA) este o taxa de consum care se aplica aproape tuturor bunurilor si serviciilor cumparate si vandute pentru utilizare sau consum, de unde rezulta ca majoritatea tranzactiilor desfasurate intr-o companie sunt purtatoare de TVA. Prin urmare, logica de calcul pentru TVA, impreuna cu procesele de raportare sunt functionalitati cheie ale sistemului ERP, care trebuie configurate in mod optim pentru a oferi rezultate corecte.

SeniorERP este un sistem de tip ERP care are definite in mod implicit toate cotele de TVA prevazute de lege, iar in cazul in care apar modificari la nivel legislativ, aplicatia este actualizata in cel mai scurt timp, pentru a le permite utilizatorilor sa realizeze corect tranzactiile. In plus, sistemul informatic ERP dispune de functionalitati de actualizare in masa a detaliilor de pe articole, pentru a facilita, de exemplu, modificarea cotei de TVA pentru un numar mare de produse simultan. Astfel, companiile au posibilitatea sa se adapteze cu usurinta oricarui scenariu care poate aparea la nivel economic sau legislativ in Romania.

In general, cotele de TVA sunt stabilite la nivel de articol (produs sau serviciu), insa ele pot fi setate si la nivel de document, in situatii precum: vanzarile cu taxare inversa, livrari intracomunitare etc. In cazul livrarilor intracomunitare, gestionarea acestora devine mult mai simpla, pentru ca valoarea TVA-ului pe care trebuie sa o plateasca fiecare firma catre statul unde livreaza este foarte usor de calculat cu ajutorul rapoartelor oferite de sistemul ERP SeniorERP Romania.

In ceea ce priveste declaratiile specifice zonei de TVA impuse de lege, platforma software SeniorERP automatizeaza intregul proces, transformandu-l intr-unul usor si eficient, pentru ca declaratiile sunt generate automat, pot fi verificate cu usurinta si transmise catre ANAF din doar cateva clickuri. Mai mult, pentru a nu depasi termenele limita si pentru a fi la curent cu toate formularele solicitate prin lege, sistemul de tip ERP are o interfata intuitiva, care permite operarea facila a datelor, preluarea corecta a informatiilor, precum si functii de alerte si notificari.

Citeste si: Sistemul de Garantie Returnare (SGR) in Romania. Ce este, ce presupune si cum pot simplifica companiile procesul?