Română
EnglezăIn cadrul initiativelor autoritatilor de a digitaliza fiscalitatea, sistemul e-TVA constituie un progres important in lupta impotriva evaziunii fiscale si in eficientizarea colectarii taxelor. Obiectivul principal al acestui sistem este de a minimiza diferenta dintre TVA-ul declarat si cel datorat.
Cu toate acestea, pe langa avantajul utilizarii deconturilor precompletate (P300ETVA), sistemul introduce o serie de reglementari si obligatii suplimentare pentru contribuabili. Prin urmare, numeroase companii aleg solutii ERP specializate, care faciliteaza automatizarea proceselor de afaceri, asigurand o gestionare eficienta a TVA-ului si o adaptare rapida la schimbarile legislative.
Ce inseamna e-TVA?
e-TVA este un sistem electronic ce le ofera contribuabililor posibilitatea de a gestiona si declara taxa pe valoare adaugata (TVA) prin intermediul platformelor digitale, simplificand considerabil procesele administrative legate de aceasta obligatie. Acesta urmareste sa minimizeze erorile, sa combata frauda fiscala si sa reduca timpul alocat depunerii declaratiilor.
Sistemul e-TVA, implementat in Romania la 1 august 2024, introduce decontul precompletat RO e-TVA pentru persoanele inregistrate in scopuri de TVA. Acesta integreaza date privind operatiunile economice declarate de contribuabili si transmise in diverse sisteme informatice ale Ministerului Finantelor si ANAF, precum RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T si RO e-Case de marcat electronice.
Printre functionalitatile pe care le include e-TVA se numara transmiterea electronica a facturilor, raportarea automata a tranzactiilor si interconectarea directa a companiilor cu autoritatile fiscale. Totodata, sistemul le ofera contribuabililor acces rapid la informatii actualizate despre obligatiile lor fiscale si statutul declaratiilor, ceea ce contribuie la cresterea transparentei si eficientei in gestionarea TVA-ului.
Cum functioneaza e TVA?
Modul de operare al sistemului e-TVA ofera un flux de lucru in care informatiile colectate deja prin intermediul sistemelor digitale ale ANAF sunt corelate pentru a garanta acuratetea procesului de declarare a TVA.
In prima etapa, datele sunt colectate prin integrarea datelor din surse oficiale, cum ar fi facturile, transporturile si declaratiile fiscale. Ulterior, decontul de TVA precompletat este transmis lunar prin Spatiul Privat Virtual (SPV) pana la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere. Contribuabilii au obligatia de a verifica, modifica si completa informatiile conform situatiei fiscale reale, urmand sa depuna decontul final de TVA in termenul legal.
In cazul in care ANAF constata diferente semnificative intre valorile precompletate si cele declarate de contribuabil in decontul final, care depasesc 20% si o valoare de minimum 5.000 lei, contribuabilul este notificat electronic prin “Notificarea de conformare RO e-TVA”. Acesta trebuie sa raspunda in termen de 20 de zile, oferind explicatii cu privire la discrepante. Nerespectarea acestui termen poate atrage sanctiuni, inclusiv amenzi, in functie de categoria contribuabilului.
Ce categorii de contribuabili sunt vizate de implementarea e-TVA?
Sistemul e-TVA devine obligatoriu pentru toate persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, acoperind urmatoarele categorii:
- Persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA: Companii mici, mijlocii si mari care desfasoara activitati economice taxabile. Aceste entitati trebuie sa respecte noile cerinte privind raportarea TVA si sa gestioneze eventualele diferente semnalate de ANAF prin intermediul decontului precompletat.
- Persoane fizice autorizate (PFA): PFA-urile inregistrate in scopuri de TVA sunt obligate sa raporteze veniturile taxabile si sa utilizeze Spatiul Privat Virtual (SPV) pentru primirea si analiza deconturilor precompletate.
- Contribuabili care aplica regimul special de TVA: Persoanele care folosesc regimul TVA la incasare sau alte regimuri speciale, precum cel aplicabil comertului intracomunitar. Pentru aceasta categorie, termenul de implementare a decontului precompletat a fost extins pana la 1 august 2025.
- Importatori si exportatori: Contribuabilii implicati in activitati vamale sunt integrati in sistemul e-TVA prin intermediul Sistemului Informatic Integrat Vamal (SIIV), care furnizeaza datele necesare.
- Utilizatori ai caselor de marcat electronice: Toti contribuabilii care transmit date prin sistemele RO e-Casa de marcat electronice beneficiaza de integrarea automata a acestor informatii in decontul precompletat.
Toate categoriile vizate au urmatoarele responsabilitati:
- Verificarea decontului precompletat (P300ETVA) pentru a se asigura de corectitudinea datelor fiscale
- Raspunsul la notificarile de conformare primite, in termen de 20 de zile calendaristice de la data receptionarii acestora
- Utilizarea platformei SPV pentru transmiterea documentelor necesare si clarificarea eventualelor discrepante
Ce presupune sistemul e-TVA pentru contribuabili?
Pentru a se conforma cerintelor impuse de sistemul e-TVA, organizatiile trebuie sa adopte modificari semnificative in procesele lor interne, astfel incat sa evite eventuale penalitati. Printre principalele masuri necesare se numara:
Modernizarea sistemelor IT
Pentru conformitatea cu cerintele e-TVA, este esentiala actualizarea infrastructurii IT, inclusiv a solutiilor ERP si a sistemelor de gestiune fiscala, astfel incat sa fie compatibile cu platformele digitale oferite de ANAF, cum ar fi Spatiul Privat Virtual (SPV).
Automatizarea proceselor legate de verificarea si reconcilierea TVA este un pas important pentru minimizarea riscului de erori asociate gestionarii manuale. Aceasta include verificari regulate ale datelor provenite din RO e-Factura, RO e-Transport, declaratiile D394 si fisierele SAF-T, pentru identificarea si remedierea rapida a eventualelor neconcordante inainte de raportare.
Corectarea erorilor si gestionarea discrepantelor
Desi sistemul e-TVA are ca scop principal reducerea erorilor de raportare, anumite probleme persista in practica, cum ar fi dublarea datelor sau facturile completate incorect in RO e-Factura. Contribuabilii trebuie sa fie proactivi in analizarea notificarilor primite de la ANAF si sa clarifice eventualele diferente intr-un termen de 20 de zile prin intermediul SPV.
Utilizarea solutiilor IT avansate si verificarea minutioasa a datelor pot reduce semnificativ impactul acestor erori asupra activitatilor zilnice ale companiei.
Cresterea gradului de informare si pregatire
Un obstacol frecvent in implementarea e-TVA este lipsa cunostintelor detaliate despre cerintele acestui sistem, in special pentru companiile implicate in tranzactii complexe, generand astfel intarzieri si riscuri suplimentare, mai ales pentru firmele cu operatiuni transfrontaliere.
Tranzactiile internationale sau intracomunitare implica dificultati suplimentare, necesitand reconcilierea datelor din surse diverse, precum fisierul SAF-T, sistemele vamale si RO e-Factura. Asigurarea corectitudinii acestor date este esentiala pentru prevenirea discrepantelor in raportari si pentru conformarea completa cu cerintele e-TVA.
Ce sanctiuni risca companiile care nu respecta regulile sistemului e-TVA?
Amenzi financiare
Contribuabilii care nu raspund notificarilor de conformare in termen de 20 de zile risca sa fie sanctionati cu urmatoarele amenzi, in functie de dimensiunea companiei:
- Marii contribuabili: intre 5.000 si 10.000 lei;
- Contribuabilii mijlocii: intre 2.500 si 5.000 lei;
- Alti contribuabili si persoanele fizice: 2.500 lei.
Aceste masuri au intrat in vigoare de la 1 ianuarie 2025, iar pentru contribuabilii care aplica TVA la incasare, vor fi aplicabile incepand cu 1 august 2025.
Cresterea riscului fiscal
Refuzul de a furniza informatiile solicitate sau furnizarea unor date incorecte poate duce la clasificarea companiei ca avand un risc fiscal ridicat. Acest statut poate implica:
- Probabilitate mai mare de a fi supusa controalelor fiscale;
- Intarzieri in procesarea rambursarilor de TVA.
Pierderea beneficiilor fiscale
Abaterile repetate pot duce la retragerea accesului la facilitati fiscale sau la aplicarea unor penalitati suplimentare.
Alte masuri asociate neimplementarii
In situatia in care se identifica discrepante semnificative, iar contribuabilul nu ofera explicatii adecvate, autoritatile pot aplica masuri suplimentare, cum ar fi refuzul rambursarii TVA sau alte sanctiuni prevazute de legislatia fiscala.
Rolul integrarii e TVA cu un sistem software ERP
Implementarea sistemului e-TVA aduce pentru companiile platitoare de TVA o serie de provocari, inclusiv necesitatea unei verificari riguroase a datelor si pregatirea notelor justificative in cazul aparitiei unor discrepante intre formularele D300 si P300ETVA. Pentru companiile care se bazeaza pe prelucrarea manuala a datelor, aceste cerinte pot duce la o crestere considerabila a efortului contabil, mai ales in cazul firmelor cu operatiuni complexe.
Astfel, utilizarea unei solutii automatizate pentru gestionarea si reconcilierea TVA-ului devine cruciala in contextul digitalizarii fiscale. Solutia ERP dezvoltata de Senior Software este conceputa pentru a facilita adaptarea la cerintele e-TVA. SeniorERP dispune de functionalitati avansate pentru integrarea cu sistemele digitale ale ANAF, gestionarea datelor din P300ETVA, verificarea acestora si generarea automata a notelor justificative necesare.
SeniorERP include in mod implicit toate cotele de TVA conform legislatiei in vigoare, iar in cazul in care apar modificari la nivel legislativ, aplicatia este actualizata in cel mai scurt timp, asigurand utilizatorilor posibilitatea de a efectua tranzactiile corect si conform noilor reglementari.
Nota: Sursele citate includ OUG nr. 70/2024 si OUG nr. 87/2024, care reglementeaza implementarea si utilizarea decontului precompletat RO e-TVA, valorificarea datelor si informatiilor printr-un sistem specific de guvernanta, precum si alte masuri fiscale. Acestea au fost publicate in Monitorul Oficial nr. 582 din 21 iunie 2024 si nr. 608 din 28 iunie 2024.
Pentru detalii complete si actualizate despre e-TVA, va recomandam sa vizitati site-ul oficial al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF).